|
宠物
|
山东省丰元有机化学有限责任公司 关于企业2023年上半年度记提信用减值 及资产减值损失的通知
证券代码：002805股票简称：丰元股份公示序号：2023-076
我们公司及董事会全体人员确保信披的内容真实、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为真正、客观的体现山东省丰元有机化学有限责任公司（下称“企业”或“我们公司”）的财务报告及经营业绩，依据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》等相关法律法规的有关规定，秉着谨慎原则，企业对截止到2023年6月30日合并报表范围内可能会发生减值迹象的有关资产计提了资产减值准备。现就有关情况公告如下：
一、此次计提减值准备的现象简述
1、此次计提减值准备的主要原因
为如实反映财务状况及经营业绩，向投资者提供更真实、靠谱、精确的财务信息，依据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》等相关法律法规的有关规定，根据谨慎原则，企业对截止到2023年6月30日的应收帐款、其他应付款、库存商品、其他权益工具、长期股权投资、无形资产摊销等各类资产展开了商誉减值测试，在进行了充分的评价和研究分析，对可能会发生减值损失的财产计提减值准备。
2、此次计提减值准备的财产范围及额度
通过全面清查和验证，企业对有关资产计提的资产减值准备合计为140,708,272.06元，记入报告期间为2023年1月1日至2023年6月30日。主要清单如下所示：
企业：元
二、此次计提减值准备确认标准和记提方式
（一）信用减值损失
2023年上半年度企业记提信用减值损失-19,808,335.90元，确定标准和记提步骤如下：
1.预期信用损失的确定方式
我们公司以预期信用损失为载体，对以摊余成本计量的资产（含应收账款）、归类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产（含应收款项融资）、租赁应收款开展资产减值账务处理并确定损害提前准备。
本公司在每一个资产负债表日评定有关金融衍生工具的信贷风险自原始确定后是否大幅增加，将金融衍生工具产生信用减值的一个过程分为三个阶段，针对不同阶段金融工具减值选择不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融衍生工具的信贷风险自原始确定后没有大幅增加的，我们公司按照该金融衍生工具将来12个月预期信用损失计量检定损害提前准备，并根据其账面净值（即未扣减资产减值准备）和实际利率计算利息费用；（2）第二阶段，金融衍生工具的信贷风险自原始确定后已大幅增加但未出现信用减值的，我们公司按照该金融衍生工具全部持有期的预期信用损失计量检定损害提前准备，并根据其账面净值和实际利率计算利息费用；（3）第三阶段，原始确定后出现信用减值的，我们公司按照该金融衍生工具全部持有期的预期信用损失计量检定损害提前准备，并根据其摊余成本（账面净值减已计提减值准备）和实际利率计算利息费用。
（1）比较低信贷风险的金融衍生工具计量检定损害精心准备的方式
对在资产负债表日具备比较低信贷风险的金融衍生工具，我们公司可以不与其说原始确认时的信贷风险进行对比，而是直接作出该工具的信贷风险自原始确定后没有大幅增加的假设。
假如金融衍生工具的毁约风险较低，借款人短时间履行其合同书现金流责任的能力很强，而且就算很长的时间内经济环境和市场环境存有不利变化但不一定一定减少贷款人履行其合同书现金流责任的水平，该金融衍生工具被称作具备相对较低的信贷风险。
（2）应收账款、租赁应收款计量检定损害精心准备的方式
①不包括重大融资成分的应收账款。针对由《企业会计准则第14号——收入》规范化的买卖产生却不含重大融资成分的应收账款，我们公司选用简单化方式，即自始至终按全部持有期预期信用损失计量检定损害提前准备。
我们公司依据信贷风险特点将应付票据、应收帐款划分成多个组成，在组合前提下测算预期信用损失，明确组合根据如下所示：
按组成计提坏账的应收账款
针对划分成组合应收帐款，我们公司参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对经济发展趋势情况的判断，编写应收账款账龄和整体的持有期预期信用损失率一览表，测算预期信用损失。针对划分成组合应付票据，我们公司参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对经济发展趋势情况的判断，根据毁约杠杆比率与整体持有期预期信用损失率，测算预期信用损失。
②包括重大融资成分的应收账款和租赁应收款。针对包括重大融资成分的应收账款、和《企业会计准则第21号——租赁》规范化的租赁应收款，我们公司按照一般方式，即“三阶段”实体模型计量检定损害提前准备。
（3）其他资产计量检定损害精心准备的方式
针对除了上述之外的资产，如：债券投资、其他债权投资、其他应付款、除租赁应收款之外的长期应收款等，我们公司按照一般方式，即“三阶段”实体模型计量检定损害提前准备。
我们公司依据款项性质将其他应付款划分成多个组成，在组合前提下测算预期信用损失，明确组合根据如下所示：
组合中，选用账龄分析法计提坏账状况：
2.预期信用损失的会计处理方法
为体现金融衍生工具的信贷风险自原始确定之后的转变，本公司在每一个资产负债表日再次计量检定预期信用损失，由此形成损失精心准备的增加或转到额度，应当作为减值损失或净收益计入，并依据金融衍生工具的类型，抵扣该资产在资产负债表中列报的帐面价值或记入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或记入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资）。
（二）资产减值准备
2023年上半年度企业计提资产减值损害160,516,607.96元，确定标准和记提步骤如下：
资产负债表日按成本和可变现净值孰低计量，存货的成本高过其可变现净值的，计提存货跌价提前准备，计入。
在确认存货的可变现净值时，以获得的靠谱直接证据为载体，而且考虑到拥有存货的目地、资产负债表日后事项危害等多种因素。
①成品、产品和用以售卖的材料及直接用于售卖的库存商品，在正常生产经营环节中，以这个存货的可能市场价减掉估计的营业费用和相关费用之后的额度确认其可变现净值。为实行买卖合同或是劳动用工合同而所持有的库存商品，以合同单价作为可变现净值的计量基础；假如拥有存货的总数超过买卖合同购买总数，超出部分的库存商品可变现净值以一般市场价格为计量基础。用以售卖的材料及，以价格行情作为可变现净值的计量基础。
②必须经过处理的原材料库存商品，在正常生产经营环节中，以生产的成品的预估市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、估计的营业费用和相关费用之后的额度确认其可变现净值。如果使用其生产的成品的可变现净值高过成本费，则该材料按成本费计量检定；假如原材料价格的下降说明成品的可变现净值小于成本费，则该材料按可变现净值计量，按照其差值计提存货跌价提前准备。
③资产减值准备一般按单独库存商品新项目记提；针对总数多种多样、价格相对较低的库存商品，按库存商品类型记提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值影响因素逐渐消失，则减记金额给予修复，并在原有已计提资产减值准备金额内转入，转到金额计入。
三、此次计提减值准备对公司的影响
综上所述，企业2023年上半年度记提个人信用和资产减值损失总计140,708,272.06元，会减少企业2023年上半年度归属于上市公司股东的纯利润140,708,272.06元，以上信息没经会计事务所财务审计，最终数据以会计事务所年度审计报告的财务报表为标准。
此次记提信用减值及资产减值损失事宜，如实反映了企业截止到2023年6月30日的经营情况、资产净值及经营业绩，合乎企业会计准则和有关政策规定，合乎公司的实际情况，不存在损害企业和股东利益的行为。
特此公告。
山东省丰元有机化学有限责任公司
股东会
2023年9月1日
商业时报所刊载信息均来源于网络，并不代表本站观点。本文所涉及的信息、数据和分析均来自公开渠道，如有任何不实之处、涉及版权问题，请邮箱Jubao_Times@163.com
本文仅供读者参考，任何人不得将本文用于非法用途，由此产生的法律后果由使用者自负